В 2022 году в Налоговый кодекс Казахстана внесли ряд поправок, призванных упростить налоговые процедуры. Они заработали с 1 января 2023-го. Какие налоги, за что и в каком размере будут платить казахстанцы в наступившем году – в материале ИА «NewTimes.kz».
Майнеры будут платить больше
С 1 января 2023 года в Казахстане увеличили ставки платы за добычу криптовалют — с 1 до 10 тенге за кВт/ч потребленной электроэнергии. Еще в феврале 2022 года Токаев заявил, что существующая ставка в 1 тенге за киловатт «ничтожно мала» и дал поручение повысить налог на майнинг. По его словам, компании по добыче криптовалют потребляют электроэнергию как несколько областей, а некоторые предприниматели не платят налоги и таможенные пошлины.
В мае поправки к Налоговому кодексу представили в мажилисе и приняли их в июле. Узнав о предстоящем повышении ставок, представители майнинговых ферм не скрывали своего возмущения и поспешили заявить о «гибели отрасли». Государство же в лице Миннацэкономики объяснило новые меры необходимостью выравнивания нагрузки и снижения потребления произведенной в стране электроэнергии.
Как рассчитываются ставки по-новому? Принцип такой: чем дешевле электроэнергия, тем выше налог для майнеров.
«При использовании дешевой электроэнергии будет применяться высокая ставка платы, верхняя шкала которой достигает 25 тенге. В случае использования дорогой электроэнергии, стоимостью за 1 киловатт-час от 24 тенге и выше, будет применяться минимальная ставка платы в размере 1 тенге», — рассказали в комитете госдоходов.
При использовании «чистых» или возобновляемых источников электрической энергии, выработанной на собственных электростанциях, ставка платы составит 1 тенге за 1 киловатт-час. Если нет контрольных приборов учета объема потребления энергии, или они неисправны, плата исчисляется по ставке 25 тенге за 1 киловатт-час.
К сведению. Летом 2021 года Казахстан занял 2-е место в мире по объему добычи криптовалюты после США. Его доля на общем мировом рынке составила 18,1%. Когда в январе 2022 года в ряде стран Центральной Азии произошел крупный блэкаут, и на юге Казахстана отключили свет, эксперты от энергоотрасли сходились во мнении об изношенности электросетей, а также отмечали «майнинговый след». По их словам, высокое потребление электрической энергии майнинговыми фермами, разбросанными в степях Казахстана, еще сильнее показало глубину энергокризиса.
На неделю KEGOC отключил фермы по добыче криптовалюты от электроэнергии, объяснив это желанием поддержать баланс электроэнергии и мощности в энергосистеме Казахстана.
Специальный налоговый режим
Часть компаний малого бизнеса больше не сможет применять специальный налоговый режим (СНР), который действовал с 2021 по 2023 годы. Напомним, во время пандемии власти решили поддержать предпринимателей, чей бизнес пострадал из-за последствий коронавирусных органичений. После внесения поправок в Налоговый кодекс в стране ввели новый спецрежим для розничного налога. Его ставка составила всего 3% с оборота. Она включала индивидуальный и корпоративный подоходный налог. Специальный налоговый режим был доступен не всем компаниям. Всего в разработанном списке было 114 видов деятельности:
«Режим розничного налога рассчитан на 2 года как антикризисная мера для обеспечения снижения налоговой нагрузки на субъекты МСБ и оптимизации порядка оплаты налогов и платежей в бюджет», — объясняли ранее в комитете госдоходов Минфина РК.
С 1 января 2023 года по 1 января 2025 года специальным налоговым режимом розничного налога смогут воспользоваться только заведения общепита. Но ставка повысится с 3% до 6%. В КГД уточнили, что спецрежим розничного налога не будет распространяться на следующие виды деятельности:
Но и здесь есть свои нюансы.
«Налогоплательщик, сдающий в субаренду торговые объекты, относящиеся к стационарным торговым объектам с торговой площадью менее 500 квадратных метров, вправе применить СНР для субъектов малого бизнеса при соответствии остальным условиям его применения», — добавили в КГД.
Проверки малых компаний пока под запретом
С 1 января 2023 года в Казахстане продлили мораторий на проверки бизнеса. В конце прошлого года президент внес изменения в указ о проведении проверок субъектов малого и микропредпринимательства. В документе говорится, что центральным государственным и местным исполнительным органам – акиматам предписано прекратить проверки и профилактический контроль с посещением субъектов малого и микропредпринимательства. Мораторий будет действовать до 1 января 2024 года.
Деньги, бриллианты? Декларации о доходах для работников нацхолдингов
В Казахстане продолжается всеобщее декларирование доходов и имущества. С 2021-го отчеты о своих доходах начали сдавать чиновники и их супруги, в 2023 году делиться такой информацией должны будут сотрудники субъектов квазигосударственного сектора — нацкомпаний, а также работники государственных учреждений.
В первоначальной декларации кроме имущества и активов за пределами Казахстана они должны будут указать деньги, имущество, ценные бумаги, инвестиционное золото, долю участия в уставном капитале юридического лица. Все подробности этого процесса — формы отчетности, сроки сдачи — можно найти в одной из рубрик на сайте egov.kz.
Здесь отмечается, что «взимание налогов — древнейшая функция государства», а цель декларирования — это контроль доходов и имущества жителей для борьбы с теневой экономикой и коррупционными проявлениями.
Сдать декларации можно в электронном и бумажном формате. В первом случае — через web-портал комитета государственных доходов «Кабинет налогоплательщика» (cabinet.salyk.kz), сайт «электронного правительства» (egov.kz), а также через мобильное приложение eSalyq azamat. На бумажном носителе — принести лично в органы государственных доходов, ЦОН или отправить по почте. При этом в случае представления на бумажном носителе — не позднее 15 июля; в электронном виде — не позднее 15 сентября.
В то же время эти сроки не распространяются на людей, которые представляют декларацию в качестве:
Через год, в 2024-м сдавать декларацию о личных доходах будут руководители, учредители юридических лиц, индивидуальные предприниматели, а также их супруги. С 2025 года к этому процессу присоединятся все казахстанцы и проживающие в стране люди. А вот пошаговая видеоинструкция от комитета госдоходов о том, как предоставить декларацию об активах и обязательствах физического лица по форме 250.00 с помощью мобильного приложения e-Salyq Azamat.
Соцпакет для таксистов и курьеров
В прошлом году министр труда и соцзащиты Тамара Дуйсенова заявила, что с 2023 года курьеров и таксистов, которые работают через онлайн-платформы, переведут на специальный налоговый режим. В пример она привела таксистов онлайн-платформы «Яндекс.такси» и курьеров Glovo.
«Для лиц, осуществляющих трудовую деятельность через онлайн-платформы, такие, как «Яндекс. Такси», Glovo и другие, будет введен специальный налоговый режим. При этом налоговыми агентами предлагается определить операторов онлайн-платформ, которые будут производить соответствующие платежи от имени занятых граждан», — сказала Дуйсенова.
Данная категория занятых будет получать социальные выплаты из бюджета, государственных социальных фондов и из страховых компаний. Изменения, о которых говорила Дуйсенова, предусмотрели в Социальном кодексе РК.
Акцизы на сигареты уйдут в рост
С 2023 года в Казахстане, как и обещали, увеличат акциз на табачные изделия. В июле 2022 года соответствующие поправки внесли в Налоговый кодекс страны. Ставки будут повышаться постепенно — с 2023 по 2025 годы.
Ставки на сигареты с фильтром будут стоить:
Также поправками увеличены акцизы на нагреваемый табак на уровне 70% от размера ставок акцизов на сигареты:
В Миннацэкономики отмечают, что причина повышения акцизов на табачные изделия — желание сократить их потребление. По данным Бюро нацстатистики, в 2022 году казахстанцы выкурили 15 млрд штук сигарет и папирос.
Отмена НДС при покупке золота и серебра
С 1 января производителей ювелирных изделий освободят от уплаты НДС при закупе серебра и золота. Разговоры об этом шли последние несколько лет и поднимались на разных уровнях. Так, депутат Альберт Рау ранее заявлял, что в Казахстане каждый год добывают более 80 тонн золота, а перерабатывают килограммы.
Львиная часть сделанной в Казахстане «ювелирки» изготовлена из золота, купленного в ломбардах или на «черном» рынке без уплаты НДС. Доля теневого оборота в ювелирной отрасли Казахстана доходит до 90%. Этому способствует контрафактное производство ювелирных изделий в стране. Украшения из золота и серебра изготавливают в кустарных цехах, цепляют поддельное клеймо производителей и продают.
Кроме того, с 2016 года для казахстанских ювелиров была установлена квота на приобретение золота в размере 300 кг в год. Возможно, теперь, когда ювелиров освободят от НДС, «золотое производство» обретет второе дыхание.
Помимо прочего, в Казахстане хотят ввести налог «на роскошь». Но сделать это планируют в 2024-й году. Предполагается, что налогом будут облагаться объекты роскоши — дорогие автомобили, зарубежные виллы, личные самолеты, яхты и другие «атрибуты» роскошной жизни.
Ставки МРП и МЗП на 2023 год
Месячный расчетный показатель для исчисления пособий и иных соцвыплат, а также применения штрафных санкций, налогов и других платежей в 2023 году – 3 450 тенге;
величина прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат – 40 567 тенге.