Форма 270.00: изменения, которые нужно знать казахстанцам

Приказ вводится в действие с 9 ноября 2025 года.

Ожидаемые результаты

Краткосрочные (1 год):

• Актуализация категорий лиц, обязанных представлять декларацию о доходах и имуществе, с учетом отмены четвертого этапа всеобщего декларирования.

• Расширение категорий лиц, обязанных отражать в декларации сведения о приобретении и отчуждении имущества, а также об источниках покрытия расходов.

• Создание правовой базы для обязательного декларирования доходов и имущества по форме 270.00.

Среднесрочные (2–3 года):

• Накопление статистики о доходах и имуществе по расширенным категориям физических лиц.

• Повышение качества налогового администрирования.

Долгосрочные (3–5 лет):

• Снижение сокрытия доходов и имущества физическими лицами.

• Увеличение поступлений налогов в бюджет.

• Укрепление доверия к финансовой системе.

Что изменилось 

Декларация представляется ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода.

Граждане Казахстана — физические лица-резиденты — обязаны подавать декларацию, если в течение отчетного периода выполняется хотя бы одно из условий:

• Лица, обязанные по закону «О противодействии коррупции» предоставлять декларацию о доходах и имуществе.

• Крупные участники банков, страховых и перестраховочных организаций, управляющие инвестиционными портфелями, а также их супруги-резиденты.

• Руководители, учредители (участники) компаний, владеющие более 10% уставного капитала (акций), и их супруги-резиденты (кроме учредителей некоммерческих организаций).

• Лица, осуществляющие частную практику.

• Лица, получившие доход, подлежащий самостоятельному налогообложению (кроме доходов от предпринимательской деятельности).

• Лица с деньгами на счетах в иностранных банках за пределами Казахстана, сумма которых превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя (МРП).

• Лица с имуществом, права на которое и/или сделки подлежат государственной или иной регистрации за границей.

• Лица, владеющие цифровыми активами.

• Лица, купившие имущество на сумму более 20 000-кратного МРП, включая:

недвижимость;

транспортные средства и прицепы, подлежащие регистрации;

доли в уставном капитале юридических лиц;

ценные бумаги;

производные финансовые инструменты (кроме исполнения через базовый актив);

участие в жилищном строительстве;

инвестиционное золото.

• Лица, подавшие налоговому агенту заявление о предварительных налоговых вычетах.

Положения некоторых подпунктов не распространяются на лиц, обязанных одновременно представлять декларацию об активах и обязательствах по статье 630 Налогового кодекса.

Декларацию подают, если:

• они получили в Казахстане доходы, подлежащие самостоятельному налогообложению;

• они обязаны подавать декларацию о доходах и имуществе по законам РК.

В декларации отражаются следующие сведения

• Доходы, подлежащие самостоятельному налогообложению (кроме доходов индивидуальных предпринимателей).

• Налоговые вычеты.

• Приобретение и/или отчуждение имущества за пределами Казахстана, включая безвозмездные сделки.

• Требования о зачете или возврате излишне уплаченного подоходного налога (ИПН), в том числе по ипотечным жилищным займам.

• Денежные средства на счетах в иностранных банках, сумма которых превышает 1000-кратный размер МРП.

• Имущество на 31 декабря отчетного года:

подлежащее государственной регистрации в РК или за границей;

ценные бумаги, зарегистрированные за пределами РК;

цифровые активы;

инвестиционное золото;

доли в уставном капитале иностранных компаний.

• Дебиторская и кредиторская задолженность за пределами Казахстана.

Приложение 5 «Сведения о приобретении (получении) и/или отчуждении имущества и об источниках покрытия расходов на его приобретение» заполняется лицами, указанными в пунктах 1), 2), 3) и 9) настоящих правил, если в декларации они отметили соответствующую строку.