Рассказываем простыми словами, что изменится, какие налоги вырастут и кому придётся платить больше.
Накануне в Мажилисе одобрили в первом чтении проект нового Налогового кодекса — документа, который затронет каждого: от владельцев элитных авто до владельцев небольших магазинов. Обсуждение длилось более четырёх часов. Министр национальной экономики Серик Жумангарин убеждал депутатов, что эти изменения необходимы. Парламентарии в целом поддержали проект, но пообещали пересмотреть спорные нормы ко второму чтению.
Разбираемся простыми словами: что предлагает новый Налоговый кодекс, как он повлияет на кошельки казахстанцев и чего ждать дальше.
Налоговый кодекс – это основной закон, который определяет, какие налоги взимаются в стране, какие ставки установлены и какие льготы действуют. Проще говоря, он регулирует отношения государства и налогоплательщиков – граждан и бизнеса – в сфере налогов. Время от времени Налоговый кодекс пересматривают. Действующий Налоговый кодекс Казахстана принимался несколько лет назад и со временем «перегрузился» сложными нормами и льготами. Многие предприниматели и эксперты критиковали его за непонятность и несправедливость. Президент Касым-Жомарт Токаев указывал, что новый кодекс должен быть более понятным, стабильным и справедливым. Именно поэтому было решено разработать новую редакцию Налогового кодекса.
Власть хочет снизить зависимость бюджета от Национального фонда и нефтяных доходов. Национальный фонд – это копилка от нефтяного экспорта, из которой ежегодно переводятся деньги в бюджет. Но бесконечно черпать из него нельзя. Поэтому власти предлагают увеличить долю внутренних налоговых поступлений.
Вторая задача реформы — борьба с теневым бизнесом, который работает по серым схемам, чтобы платить меньше налогов. Одним из распространённых приёмов стало дробление бизнеса: когда крупная компания делится на множество ИП или микропредприятий, чтобы использовать льготные режимы и не платить НДС.
Проект нового Налогового кодекса обсуждают ещё с осени, но самые важные предложения — про НДС — появились совсем недавно. Сначала правительство хотело резко повысить налог с 12% до 20%. Но после критики стало понятно: такой скачок может просто «убить» бизнес. Поэтому, как сказал министр Серик Жумангарин, власти решили пойти на «компромисс».
«Мы теряем 160 тысяч новых налогоплательщиков и 400 млрд тенге потенциальных поступлений. Но пошли на уступки — бизнес должен понимать, что мы готовы к компромиссам», — заявил Жумангарин.
Согласно проекту нового Налогового кодекса, ставка НДС вырастет с 12 до 16%, хотя раньше предлагали сразу поднять до 20%. Также порог для обязательной регистрации по НДС снизят до 40 млн тенге — сейчас он почти в два раза выше и составляет 78,6 млн. То есть предприятия с годовым оборотом свыше ~40 млн тенге должны будут регистрироваться плательщиками НДС.
Эти изменения, по словам чиновников, должны помочь бороться с схемой, когда крупный бизнес делится на несколько маленьких компаний, чтобы не платить налоги и работать по упрощёнке.
Правительство предлагает ввести налог на роскошь, чтобы высокие доходы облагались по более высоким ставкам. В список попадают:
Недвижимость дороже 450 млн тенге — с неё вырастет налог на имущество.
Авто от 75 млн тенге, дорогие яхты и частные самолёты — облагаются акцизом в 10%.
Элитный алкоголь и сигары — также под 10%.
Кроме того, в Казахстане хотят ввести прогрессивный подоходный налог — это когда богатые платят больше, чем остальные. Сейчас все платят одинаково — 10%. А по новым правилам, если человек зарабатывает больше 33,4 миллиона тенге в год, с этой суммы он будет платить уже 15% налога.
Для большинства людей ничего не изменится — они как платили 10%, так и будут платить. Изменения коснутся только тех, у кого высокий доход.
Налоговая реформа затронет и автолюбителей. Если раньше возраст авто влиял на транспортный налог, то теперь эту шкалу возвращают:
Машины от 15 до 20 лет — налог снижается на 30%.
Старше 20 лет — скидка 50%.
«Это никак не влияет на покупательские привычки. Статистика показывает, что большинство всё равно ездит на старых авто», — прокомментировал вице-министр Азамат Амрин.
Также предложено ввести акциз на безалкогольные энергетики и табачные изделия, чтобы снизить их потребление.
Власти ужесточают правила регистрации бизнеса:
Тем, кто ранее привлекался к налоговой ответственности, могут отказать в открытии нового юрлица или ИП.
Если на человека уже зарегистрировано бездействующее предприятие — сначала придётся его закрыть.
Правительство хочет упростить систему специальных налоговых режимов (СНР). Сейчас их 7, станет — 3:
Для самозанятых.
СНР на основе упрощённой декларации.
СНР для фермеров и крестьянских хозяйств.
Новая концепция — «всё, что не запрещено, разрешено». Вице-министр Ержан Биржанов пояснил: теперь будет не список разрешённых видов деятельности, а наоборот — запретительный список. Например, брокеры, аудиторы и сдающие в аренду большие площади не смогут применять спецрежим, а все остальные — смогут.
«Малый бизнес, работающий с физлицами — магазины у дома, салоны, мастерские — не будет плательщиком НДС», — уточнил он.
Продукты подорожают
Одно из главных опасений связано с повышением НДС с 12% до 16%. Эксперты считают, что это неизбежно приведёт к росту цен на товары и услуги. Бизнес вряд ли будет платить из своего кармана — скорее всего, он просто переложит новые налоги на покупателей. По оценкам, это может разогнать инфляцию на 3–4%. Особенно тяжело это скажется на людях с невысокими доходами — их расходы вырастут, а доходы останутся прежними.
Квартиры подорожают
Если инфляция начнёт расти, Национальный банк может удерживать высокую базовую ставку, чтобы её сдержать. А это означает, что кредиты и ипотека станут дороже. Кроме того, застройщики попадут под НДС и начнут включать его в стоимость жилья. В результате квартиры подорожают.
Давление на малый бизнес
Снижение порога для обязательной регистрации по НДС до 40 миллионов тенге затронет тысячи небольших компаний. Им придётся вести полноценную отчётность, нанимать бухгалтеров, работать с электронными счётами-фактурами. Всё это — дополнительные затраты и сложности. Многие предприниматели могут просто закрыться или уйти в тень, чтобы не связываться с НДС.
Сложности переходного периода
Даже если реформа в целом полезна, внедрение новых правил — всегда сложный процесс. Придётся обучать бухгалтеров, перенастраивать программы, разъяснять нормы. В первые месяцы возможны ошибки, путаница и жалобы — как со стороны предпринимателей, так и со стороны налоговых органов. Поэтому переходный период будет требовать времени и дополнительных ресурсов.
Сейчас, после первого чтения, работа над кодексом продолжается. Окончательное принятие нового Налогового кодекса требует еще нескольких этапов. После доработки документ вновь вынесут на второе чтение в Мажилисе. Если он получит одобрение большинства депутатов, законопроект перейдет в Сенат (верхнюю палату парламента) для рассмотрения. Сенаторы могут внести свои правки или сразу поддержать. В случае расхождений между палатами созывается согласительная комиссия.
Окончательно закон вступит в силу после подписания президентом. Ожидается, что новый Налоговый кодекс начнет действовать с 2026 года.
