Кто и сколько должен заплатить налогов за недвижимость

Есть некоторые исключения в списке плательщиков.

Отметим, что налоги в этом году рассчитываются в соответствии со ставками МРП за 2023 год. МРП в 2023 году — 3450 тенге.  

Какие категории казахстанцев освобождены от налога на имущество физлиц:

1. Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан» — в пределах 1000-кратного размера МРП, то есть в пределах 3 450 000 тенге от общей стоимости всех объектов налогообложения физлиц.
2. Ветераны Великой Отечественной войны, ветераны, приравненные по льготам к ветеранам Великой Отечественной войны, и ветераны боевых действий на территории других государств, а также лица, награжденные орденами и медалями СССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также труженики тыла, и инвалиды по земельным участкам — в пределах 1500-кратного размера МРП, то есть в пределах 5 175 000 тенге.
3. Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, на период до достижения ими 18-летнего возраста.
4. Один из родителей инвалида с детства, родитель ребенка-инвалида.
5. Многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа», отдельно проживающие пенсионеры — в пределах 1000-кратного размера МРП, то есть в пределах 3 450 000 тенге от общей стоимости всех объектов налогообложения физлиц.
6. Индивидуальные предприниматели по объектам налогообложения, используемым в предпринимательской деятельности, за исключением жилищ и других объектов, по которым налоговая база определяется в соответствии со статьей 529 Налогового кодекса (там уже ставку определяют налоговые органы в соответствии со статьей 532 Налогового кодекса).
7. Физические лица — собственники квартиры (комнаты) — по доле собственника квартиры (комнаты) в земельном участке, занятом многоквартирным жилым домом.

Размеры и ставки налога на имущество физлиц

Налог на имущество физических лиц платят люди, имеющие недвижимость (объект налогообложения) на праве собственности: здания, жилища, дачи, гаражи, различные сооружения и помещения, а также незавершенные постройки с момента их эксплуатации или проживания.

Сумма налога рассчитывается исходя из налоговой базы, исчисляемой от стоимости недвижимости. Но следует различать рыночную стоимость имущества и размер рассчитанной налоговой базы (она рассчитывается налоговым органом по специальной формуле).

«В этих расчетах учитываются различные характеристики недвижимости, такие как стоимость имущества, коэффициенты физического и функционального износа, стоимость квадратного метра, значение месячного расчетного показателя. В связи с этим ежегодно сумма налога может изменяться», — говорит руководитель управления разъяснительной работы департамента государственных доходов по Карагандинской области Бахыт Ботпаева.

Налог на имущество физических лиц, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 529 Налогового кодекса:

уплата налога производится в бюджет по месту нахождения объектов обложения не позднее 1 октября года, следующего за отчетным налоговым периодом (то есть до 1 октября 2024 года мы платим налог за 2023 год, который нам присылают летом 2024 года), если иное не установлено пунктом 7 статьи 532 НК.

Статья 7 гласит: «Сумма налога, подлежащая уплате за фактический период владения объектом налогообложения лицом, передающим право собственности, должна быть внесена в бюджет не позднее дня государственной регистрации права собственности».

Исчисление налога по объектам налогообложения физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом.

«Не забываем, что есть налог и для физических лиц, которые получили доход при продаже недвижимости, находящейся в их собственности менее года с даты регистрации права собственности. Это могут быть квартиры, дома, дачи, земельные участки под ИЖС, садовые участки, объекты личного подсобного хозяйства, гаражи. Исчисление налога с таких доходов производится физическим лицом самостоятельно по ставке 10%», — сообщает источник.

Заплатить налог нужно не позднее 10 апреля года, следующего за годом, в котором получен такой доход. То есть если вы в 2024 году надумали продать объект недвижимости, который у вас в собственности не пробыл и 12 месяцев, то до 10 апреля 2025 года придется заплатить налог. Но декларацию по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) по форме 240.00 нужно будет предоставить не позднее 31 марта 2025 года.

Некоторые физлица платят еще и налоги со сдачи недвижимости в аренду. В Казахстане для такого бизнеса не обязательно становиться юридическим лицом, мы об этом подробно с руководителем управления разъяснительной работы департамента государственных доходов по Карагандинской области Бахыт Ботпаевой говорили в двух больших материалах.

Заплатить налоги люди могут несколькими способами:

                 — через мобильное приложение e-salyq azamat;

                 — в банках и через их мобильные приложения;

                 — в отделениях Казпочты.

Сдать декларацию можно:

                 — через мобильное приложение e-salyq azamat.

                 — на сайте cabinet.salyk.kz;

                 — на egov.kz;

                 — в ЦОНе;

                 — в управлении госдоходов.

Несвоевременная уплата налогов грозит казахстанцам финансовыми санкциями.