Ещё один повод для проверки: что ждёт предпринимателей в Казахстане с 22 ноября

Кто сможет назначать налоговые проверки

Раньше решение о проверке для снижения налоговых рисков мог принимать только КГД. С 22 ноября такие полномочия появятся и у региональных департаментов государственных доходов.

При этом порядок будет зависеть от того, как выявили риск:

• Если риск обнаружила автоматизированная система, решение принимает КГД и направляет его в региональный департамент для проведения проверки.

• Если риск выявили без автоматизированной системы, решение смогут принять как КГД, так и региональный департамент.

Таким образом, у КГД количество оснований для назначения проверок увеличится с восьми до девяти, а у региональных департаментов – с шести до семи.

Также изменится срок передачи решений КГД в региональные департаменты. Вместо двух календарных дней на это будут отводить два рабочих дня.

На что налоговики будут обращать внимание

При решении о назначении проверки налоговые органы будут учитывать несколько показателей, в том числе налоговую нагрузку компании.

Основанием для внимания со стороны налоговиков может стать нулевая налоговая нагрузка или показатель ниже среднего значения по отрасли.

Изменится и критерий для комплексной налоговой проверки. Сейчас в правилах указано, что налоговая нагрузка должна составлять не менее 90% верхнего показателя коэффициента налоговой нагрузки (КНН) по конкретному виду деятельности и региону.

С 22 ноября условие изменится: для назначения комплексной проверки будут учитывать налоговую нагрузку ниже 90% этого показателя.

Например, если верхний показатель КНН для определённой отрасли в регионе составляет 10%, то 90% от него – 9%. Если налоговая нагрузка компании составляет 8% и при этом ниже среднеотраслевого значения, этот показатель могут учесть при решении о комплексной проверке. Если КНН составляет 9,5%, такое основание не применяется.

При этом Налоговый кодекс запрещает назначать комплексную проверку за период, в котором КНН налогоплательщика составляет 90% или более от верхнего показателя.

Какие ещё показатели будут учитывать

Ещё одним критерием останется задолженность по НДС. Налоговики будут обращать внимание на дебетовое сальдо по НДС свыше 100 миллионов тенге, если оно сохраняется в течение двух последующих лет. Для экспортёров это условие не действует.

Ранее перечень таких сведений применял только КГД. Теперь им смогут пользоваться и региональные департаменты государственных доходов.

Что это значит для бизнеса

Предпринимателям и бухгалтерам стоит проверить налоговую нагрузку своей компании и сравнить её со среднеотраслевыми показателями, а также с верхним значением КНН для своего региона и вида деятельности.

Особое внимание следует обратить на нулевую или низкую налоговую нагрузку. Плательщикам НДС, кроме экспортёров, также стоит проверить, не сохраняется ли у них дебетовое сальдо свыше 100 миллионов тенге в течение двух лет.

При этом наличие одного из перечисленных показателей не означает, что проверка будет назначена автоматически. Эти сведения будут учитывать при принятии решения налоговыми органами.

Читайте также: Переплатили налоги в Казахстане: как вернуть свои деньги

Напомним, с 1 октября 2026 года в Казахстане некоторым налогоплательщикам с крупными долгами могут временно запретить выезд из страны. Ограничение касается тех, чей долг превышает 27 000 МРП ( 16,775 млн тенге), и не погашен более трёх месяцев.

А с 13 октября 2026 года в Казахстане меняется порядок передачи налоговых данных в Бюро национальной статистики. Комитет государственных доходов будет передавать ведомству 45 видов сведений о бизнесе, в том числе данные о доходах и расходах компаний, уплаченных налогах, количестве работников и внешней торговле. Эти сведения относятся к налоговой тайне.