Налог на роскошь: кто из казахстанцев будет платить больше и за что

Кого коснутся изменения?

С 2027 года в Казахстане начнут действовать новые правила налогообложения имущества. Они затронут владельцев дорогой недвижимости, автомобилей, яхт, самолётов, а также отдельных предметов премиум-класса. Главное изменение касается недвижимости. Если общая оценочная стоимость квартир, домов или другой собственности превышает 450 миллионов тенге, будет применяться повышенная ставка налога.

Читайте также: Налог на имущество казахстанцы будут платить по-новому

Важно, что учитывается не рыночная цена, а государственная оценка. Она обычно ниже рыночной и зависит от разных факторов: местоположения, года постройки, материалов, состояния здания, этажа и инфраструктуры. Если оценка даже немного превышает 450 миллионов тенге, применяется повышенный налог.

Например, если имущество оценено в 451 миллион тенге, налог будет складываться из двух частей. Первая — базовая сумма, около 2,96 миллиона тенге в год. Вторая — дополнительный налог 2% от суммы превышения. В этом случае это ещё 20 тысяч тенге. В итоге выходит примерно 2,98 миллиона тенге в год. Налог применяется только к имуществу, зарегистрированному в Казахстане. Иностранные активы облагаются по законам той страны, где они находятся.

Что касается семейного имущества: если оно оформлено на каждого из супругов отдельно, такие объекты учитываются раздельно. Но если речь идет о совместной собственности, стоимость имущества суммируется и рассматривается как единый объект.

Когда начнут платить

Первые начисления появятся в 2027 году, но налог будет за 2026 год, так как он начисляется за предыдущий период. Уведомления придут летом 2027 года, а оплатить нужно будет до 1 октября.

Самим рассчитывать сумму налога или подавать декларации не нужно, всё сделают налоговые органы. Проверить начисления можно будет в приложениях банков, на портале eGov и в сервисах Комитета госдоходов.

Автомобили, яхты и самолёты

Для дорогих транспортных средств также вводятся новые правила. Если автомобиль стоит дороже примерно 77,85 млн тенге, на него будет действовать акциз 10%. Такой же подход применяется к яхтам и самолётам стоимостью выше примерно 103,8 млн тенге.

Акциз платится при ввозе автомобиля в страну и при покупке внутри Казахстана. Если машина ввозится из стран ЕАЭС, нужно подать заявление (форма 328) и оплатить налог до 20 числа следующего месяца. При ввозе из других стран акциз оплачивается на таможне.

При перепродаже автомобиля акциз также начисляется заново, если он подпадает под категорию дорогих — его платит новый владелец.

Что будет, если не платить

Если налог не оплатить вовремя, сначала придёт уведомление о задолженности. Затем может быть вынесен налоговый приказ.

Далее возможны меры взыскания:

• блокировка банковских счетов;
• арест имущества;
• передача дела судебным исполнителям;
• ограничение выезда из страны при крупных долгах.

Читайте также: Налог на кофе, тои и «бата»? В Минфине ответили, за какие переводы будут наказывать

Идею «налога на роскошь» в Казахстане обсуждали ещё с 2022 года, когда начали разрабатывать новый Налоговый кодекс. Тогда впервые говорили о возможном повышении налогов на дорогую недвижимость, автомобили и другие предметы премиум-класса. Позже стало понятно, что отдельный налог вводить не будут.

Вместо этого решили применять повышенные ставки и акцизы к дорогостоящему имуществу: элитному жилью, дорогим автомобилям, яхтам и самолётам. Окончательно этот подход закрепили в новом Налоговом кодексе 2025 года. То есть «налог на роскошь» существует не как отдельный сбор, а как система повышенного налогообложения для дорогого имущества.