Как получить отсрочку по налогам в Казахстане в 2026 году

Приказ министра финансов опубликован 6 октября 2026 года и вступает в силу 17 октября. Документ вносит изменения в приказ исполняющего обязанности министра финансов от 31 октября 2025 года № 651. В новой редакции изложены формы заявления и решения, типовой договор залога имущества, а также правила предоставления отсрочки и рассрочки.

Как подать заявление на отсрочку или рассрочку по налогам

Отсрочка позволяет уплатить налог позднее одной суммой, а рассрочка – погашать задолженность поэтапно.

Заявление можно подать в территориальный орган государственных доходов, через госкорпорацию «Правительство для граждан» или на портале eGov.kz. При подаче в электронном виде документ необходимо заверить электронной цифровой подписью (ЭЦП). Услуга бесплатная.

Если налог поступает в республиканский бюджет или распределяется между республиканским и местными бюджетами, заявление подают по месту нахождения налогоплательщика. Если платеж полностью зачисляется в местный бюджет – по месту его уплаты.

На какой срок предоставляют отсрочку и рассрочку

Отсрочку с единовременной уплатой налогов можно получить на срок до шести месяцев. Для участников горизонтального мониторинга этот срок может составлять до 12 месяцев.

Рассрочку с поэтапной уплатой предоставляют на срок до 36 месяцев. При этом для участников горизонтального мониторинга и налогоплательщиков, получающих рассрочку без залога и банковской гарантии, максимальный срок составляет 12 месяцев.

Какие документы понадобятся

К заявлению необходимо приложить:

• предполагаемый график уплаты налогов;

• перечень контрагентов-дебиторов с ценами и сроками исполнения договоров и копии этих договоров;

• документы, подтверждающие основание для отсрочки или рассрочки;

• документы на имущество, которое передают в залог, и отчёт оценщика о его рыночной стоимости;

• договор банковской гарантии и саму гарантию, если обязательства обеспечиваются банком.

При этом перечень контрагентов-дебиторов не требуется от физических лиц, которые не зарегистрированы в качестве ИП или лиц, занимающихся частной практикой, а также от участников горизонтального мониторинга и налогоплательщиков с задолженностью до 1 500 МРП (6 487 500 тенге).

Документы о залоге и банковской гарантии также не нужны участникам горизонтального мониторинга и налогоплательщикам с задолженностью до 1 500 МРП (6 487 500 тенге).

Если налогоплательщик пострадал от обстоятельств непреодолимой силы, это необходимо подтвердить документом уполномоченного государственного органа.

При сезонной деятельности налогоплательщик должен самостоятельно подтвердить, что сезонный доход составляет не менее 50% общего дохода.

Физическому лицу, которое не может уплатить налог одной суммой из-за своего имущественного положения, нужно предоставить сведения о доходах за предыдущий год и имуществе. Эти документы должны быть получены не ранее чем за 10 рабочих дней до подачи заявления. В этот же срок необходимо составить отчёт оценщика о стоимости имущества, предлагаемого в залог.

Кто сможет получить рассрочку без залога

Отсрочку или рассрочку без залога и банковской гарантии можно получить при одновременном соблюдении пяти условий:

• задолженность не превышает 1 500 МРП;

• у налогоплательщика нет действующей отсрочки или рассрочки;

• отсутствуют определённые неисполненные уведомления, предусмотренные статьёй 83 Налогового кодекса;

• со дня регистрации в качестве налогоплательщика прошло не менее двух лет;

• деятельность налогоплательщика не приостановлена.

В 2026 году 1 500 МРП составляют 6 487 500 тенге. Эти условия не распространяются на участников горизонтального мониторинга.

Какое имущество можно передать в залог

Имущество должно быть ликвидным и застрахованным от утраты или повреждения. Его рыночная стоимость должна покрывать сумму налогов и платежей, пеню за период отсрочки или рассрочки, а также расходы на реализацию имущества. Передавать в залог имущество, уже находящееся в залоге, нельзя.

В качестве залога не принимают:

• объекты жизнеобеспечения;

• электрическую, тепловую и другие виды энергии;

• арестованное имущество;

• имущество с ограничениями государственных органов, кроме ограничений органов государственных доходов;

• имущество, обременённое правами третьих лиц;

• единственное жильё физического лица, ИП или лица, занимающегося частной практикой;

• скоропортящееся сырьё и продукты питания.

Если договор залога подлежит государственной регистрации, налогоплательщик должен представить подтверждающий документ в орган государственных доходов не позднее пяти рабочих дней со дня заключения договора.

Банковская гарантия должна быть безотзывной и полностью покрывать обязательства налогоплательщика. Её срок действия должен заканчиваться не ранее чем через шесть месяцев после окончания срока уплаты обеспеченных ею налогов, платежей и пени.

Сколько рассматривают заявление

Орган государственных доходов должен принять решение о предоставлении отсрочки или рассрочки либо об отказе в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления.

За это время специалисты оценивают платёжеспособность налогоплательщика и определяют очерёдность платежей. Договор залога имущества заключают не позднее пяти рабочих дней со дня подачи заявления.

Если в заявлении или документах обнаружат ошибки либо пакет окажется неполным, налогоплательщику предоставят срок для исправления недостатков. Заявление в таком случае примут через цифровой лист ожидания. Время на исправление не входит в общий срок оказания услуги. Если недостатки устранят вовремя, датой приёма заявления будет считаться день первого обращения.

В каких случаях могут отказать

В отсрочке или рассрочке могут отказать, если:

• представленные документы или сведения окажутся недостоверными;

• налогоплательщик или документы не соответствуют установленным требованиям;

• отсутствует согласие на доступ к персональным данным ограниченного доступа;

• недостатки заявления не устранены в установленный срок;

• имущество или банковская гарантия не соответствуют требованиям.

Отказ можно обжаловать у руководителя органа государственных доходов, руководителя уполномоченного органа или в органе по контролю за качеством государственных услуг.

Жалобу в орган государственных доходов рассматривают в течение пяти рабочих дней, а в орган по контролю за качеством государственных услуг – 15 рабочих дней. После досудебного обжалования можно обратиться в суд, если законодательством не предусмотрен иной порядок.

Читайте также: «Не планируем ничего менять»: Жумангарин ответил на жалобы предпринимателей на налоги

Напомним, с 13 октября 2026 года в Казахстане меняется порядок передачи налоговых данных в Бюро национальной статистики. Комитет государственных доходов будет передавать ведомству 45 видов сведений о бизнесе, в том числе данные о доходах и расходах компаний, уплаченных налогах, количестве работников и внешней торговле. Эти сведения относятся к налоговой тайне.